4月13日，深交所下发的6篇监管函中，针对年报下发3篇问询函，涉及公司为ST生物、协鑫能科与*ST友谊；针对股权转让下发1篇关于ST数知的关注函；1篇关于*ST众泰重整阶段投资人的关注函；另有1篇关于高乐股份减持违规的监管函。具体详情如下：

未及时披露减持计划，高乐股份股东收监管函

4月13日，深交所向高乐股份股东普宁市新鸿辉实业投资有限公司下发监管函，经查明，深交所认定高乐股份大股东存在被动减持股份比例达到 1%、减持行为发生的15个交易日前未披露减持计划的违规行为。

资料显示，普宁市新鸿辉实业投资有限公司是高乐股份第二大股东，持股比例为13.2%。

据监管函，3月16日，高乐股份披露《关于公司大股东被动减持股份比例达到1%的公告》，称普宁市新鸿辉实业投资有限公司因所持质押股份触及违约处置情形，3月9日至3月12日期间累计被动减持股份947.20万股，占高乐股份总股本的1%，减持金额为1,756.04万元。上述减持行为发生的15个交易日前未披露减持计划。

鉴于以上行为，深交所认定上述行为违反了《股票上市规则（2020 年修订）》第 1.4 条、第 2.3 条、第 3.1.8 条及本所《上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》第十三条的规定。深交所提醒要充分重视上述问题，吸取教训，杜绝上述问题的再次发生。

公开资料显示，高乐股份成立于1989年，主要从事玩具的研发、生产和销售，主要产品包括电动火车、机器人、电动车、线控仿真飞机、女仔玩具、磁性学习写字板等。

拟大额计提商誉减值准备，刚被带帽的ST数知收关注函

4月13日，深交所发布关于对ST数知的关注函。深交所就ST数知子公司股权转让及商誉计提减值准备事项表示关注并进行了问询。

4月9日，ST数知披露《关于子公司股权转让暨关联交易的公告》，拟将子公司BBHI持有的MNIIL100%股权转让给 Durmitor Holdings Ltd。深交所关注到，ST数知于2017年以发行股份及支付现金方式购买 BBHI 100%股权，形成商誉56亿元。2020 年，BBHI 在业绩承诺期后业绩大幅下滑，ST数知拟对商誉计提减值准备 51 亿元至 56 亿元。我部对此表示关注。

相关公告显示，MNIIL 通过全资子公司MNSS和 MNET向BBHI的互联网广告业务提供信息技术支持服务。2019、2020年度，MNIIL分别发生研发费用1.73亿元、2.01亿元，占其营业收入的比重为69%、70%；应付职工薪酬发生额为1.98亿元，占ST数知职工薪酬发生额的 50%。

深交所要求请结合 MNIIL 主营业务及研发活动开展情况，员工构成及占公司员工数量比例等，说明其研发费用、职工薪酬持续处于较高水平的原因及合理性，研发费用的资本化情况及是否符合《企业会计准则》有关规定，以及处置 MNIIL 对 BBHI 后续业务开展的影响，BBHI 是否仍具有独立开展经营业务的能力。

此外，关于商誉计提减值准备，深交所要求说明处置MNILL对公司2021年度财务数据的影响，以及对 BBHI 商誉减值测试及减值计提的影响，ST数知是否存在 2020年大额计提商誉减值准备，并通过在 2021 年处置相关资产实现收益的情形。

值得注意的是，今年1月23日，ST数知发布《关于公司股票被实施其他风险警示暨公司股票停牌的提示性公告》称，自2021年1月26日开市起被实施其他风险警示，股票简称由“数知科技”变更为“ST数知”。

公开资料显示，ST数知成立于2004年，是一家提供通信塔产品整体解决方案的技术企业，我国最早研发并推广三管通信塔产品的企业。2015年收购日月同行100.00%股权，开始涉足互联网营销业务；2017年度完成对BBHI的收购。

曾被出具持续经营重大不确定性，*ST友谊今欲摘帽收年报问询函

4月13日，深交所向*ST友谊下发年报问询函。对其持续经营存在重大不确定性、无持续经营业务、子公司持续盈利能力等提出了问询。

*ST友谊2019 年财务报告因连续两年亏损、连续两年现金及等价物净增加额为负值、存在逾期债务4.3亿元被会计师事务所出具带持续经营重大不确定性段落的无保留意见。

报告期内，*ST友谊实现营业收入1.75亿元，其中与主营业务无关的业务收入112.97万元。年报显示，公司 2020 年无新增土地储备、无累计土地储备，非经常性损益为负值，出售大部分地产项目获得现金及等价物-4.16亿元。

深交所表示关注，并询问涉及持续经营存在重大不确定性的相关事项及其影响是否消除、逐项说明各类业务是否存在偶发性、临时性、无商业实质等特征，以及公司认定与主营业务无关的业务收入的判断依据。

3月30日，*ST友谊发布《关于申请对公司股票交易撤销退市风险警示的公告》称，据公司2020年度经营情况，公司已经符合申请撤销退市风险警示的条件，且公司不存在其他需要实行退市风险警示或其他风险警示的情形，因此公司将向深圳证券交易所申请撤销退市风险警示。对此，深交所表示逐项核查说明，*ST友谊股票是否存在股票交易应实施退市风险警示或其他风险警示的情形。

年报显示，报告期内*ST友谊子公司金石谷俱乐部实现营业收入为0元，净利润为-7,597.61万元，截至报告期末，*ST友谊对金石谷俱乐部存在其他应收款8.61亿元，对此，*ST友谊未计提相应的坏账准备；同时，在大连的商业开发项目金石谷长期处于暂缓建设状态，据悉，*ST友谊已累计投资 59,500 万元。深交所表示，*ST友谊需说明其亏损的原因、是否具有持续盈利能力，结合该子公司过去三年对公司的利润贡献情况，说明公司拟对其采取的处置计划；结合金石谷商业开发项目长期处于暂缓建设的背景、原因以及公司对该项目的未来规划，说明该项目是否存在终止开发的风险，*ST友谊未对该项目计提减值的原因。

*ST友谊本年度出售的子公司大连盛发、沈阳星狮、邯郸发兴底层资产分别为富丽华国际项目、沈阳友谊时代广场项目、邯郸友谊时代广场项目。年报显示，*ST友谊存货“开发成本”仅剩沈阳友谊时代广场、邯郸友谊时代广场，“开发产品”部分仅剩壹品星海一期、二期、富丽华国际（富丽华三期）、沈阳友谊时代广场、邯郸友谊时代广场，*ST友谊出售的资产占公司“开发成本”的 100%，占*ST友谊“开发产品”部分的 81.13%。截至目前，公司仅剩大连友谊（集团）股份有限公司友谊商城本店、友谊商城新天地店、友谊商城开发区店、友谊广告公司处于运营状态。

因此，深交所要求说明在在建工程金石谷项目长期处于暂缓建设状态、友谊商城及友谊广告公司可能被置出的情形下，*ST友谊是否出现主要资产为现金或应收账款且无持续经营业务的情形。

公开资料显示，*ST友谊成立于1992年，以零售百货、酒店管理、房地产开发为主业，以其他策略性投资为补充的综合性商贸企业集团。

资金占用1.93亿，存平仓风险？协鑫能科收年报问询函

4月13日，深交所向协鑫能科下发年报问询函。对其资金占用、预付账款、质押风险等提出了问询。

年报显示，协鑫能科实际控制人控制的企业协鑫集团有限公司及其关联方2019、2020年度存在资金占用情形，截至2020年12月31日余额达1.93亿元。对此，深交所要求协鑫能科逐笔列示公司资金占用情况、日最高余额、发生原因、占用方式，并说明公司内部控

制程序是否得到有效执行，公司内控自我评价报告认为不存在重大缺陷的理由；请年审机构核查并说明前一年度未发现资金占用的原因。

据协鑫能科年报，报告期末预付账款为10.3亿元，同比增长159.12%，其中预付江苏海装风电设备有限公司5.3亿元，占比51.42%，预付协鑫天然气贸易（广东）有限公司0.41亿元，同比增长 103.51%。因此，深交所要求协鑫能科说明与上述公司的交易模式、交易内容、预付账款产生的原因，其中江苏海装风电设备有限公司是否为协鑫能科关联方，是否符合商业实质，进而是否构成关联方变相非经营性占用公司资金情形。

质押风险方面，年报显示，协鑫能科控股股东上海其辰投资管理有限公司及其一致行动人协鑫创展控股有限公司被质押的股份累计占其所持公司股份的98.99%和100.00%，共计占公司总股本的63.71%，主要原因系自身资金以及并购贷需求。深交所要求协鑫能科论证并

说明截至目前，公司控股股东及其一致行动人的履约能力和追加担保能力、已采取或拟采取的应对措施、质押股份是否存在平仓风险，以及股份质押事项对公司生产经营、控制权稳定性等方面的影响。

公开资料显示，协鑫能科成立于1992年，原主营废弃聚酯的综合处理、有色聚酯纤维及色纺纱线的研发、生产和销售。2019年，通过资产置换及购买资产，置出原有经营性资产，购入协鑫智慧能源90%股权。协鑫智慧能源专注清洁能源项目的开发、投资和运营管理，以及相关领域的综合能源服务，目前主要包括燃机热电联产、风力发电、垃圾发电、生物质发电、燃煤热电联产等。

持续经营能力存疑、净利润差异大，ST生物收年报问询函

4月13日，深交所向ST生物下发年报问询函。对其业务模式、持续经营能力、季度间净利润差异较大等事项提出了问询。

ST生物营业收入构成按行业划分包括生物医药行业和节能技术服务行业。报告期内，ST生物实现营业收入 17,556.50 万元，其中，节能产品销售实现营业收入4750万元，同比增长288.32%占ST生物营业收入总额27.06%，生物医药相关产品销售实现营业收入2087万元，同比增长271.06%，占公司营业收入总额11.89%。对此，深交所要求ST生物结合行业特点、自身经营模式等，说明节能产品销售和生物医药相关产品销售是否属于公司正常经营业务，能否形成稳定业务模式。

2008 年至 2019 年间，ST生物归属于母公司所有者的扣非后净利润连续为负，2020年度扣非后净利润565.46万元。报告期末，公司归属于上市公司股东的净资产为2656万元，资产负债率为75.82%，同比上升18.47个百分点。据ST生物提交的《关于申请撤销公司股票交易其他风险警示的公告》，ST生物股票自 2020 年 6 月 12 日起撤销退市风险警示并实施其他风险警示，3月30日，向深交所申请撤销其他风险警示。

对此，深交所要求ST生物说明公司持续经营能力是否存在不确定性，并自查公司股票交易是否存在应实施退市风险警示或者其他风险警示的情形。

报告期内，ST生物实现净利润815.46万元，四个季度净利润分别为-160.01万元、-49.01万元、-140.57万元和 1,165.04万元。经营活动产生的现金流量净额为-20,722.09万元，其中第四季度为-20,036.72万元。报告期末，ST生物预付账款余额为17,333.05万元，同比增长19,825.11%。深交所要求ST生物说明各季度净利润差异较大的原因、预付账款余额、经营活动现金流出净额较大的原因，以及是否存在未及时确认成本费用或存货的情形。

公开资料显示，ST生物成立于1991年，是一家国资控股的干细胞、免疫细胞及组织工程产业公司。主要从事“生物医药”和“节能环保”两个板块的业务。公司“生物医药”板块业务包括干细胞储存服务、化妆品的生产和销售、医疗器械设备及耗材的代理和销售，主要通过子公司博爱康民、干细胞临床转化研究中心、南华基业具体进行。

重亏或退市的*ST众泰迎来意向投资人？

4月13日，深交所向*ST众泰下发关注函，就其复牌后公司预重整阶段的意向投资人等问题进行了问询。

4月7日，*ST众泰在披露《关于股票交易停牌核查结果暨复牌的公告》中称，上海智阳、致博投资为*ST众泰预重整阶段的意向投资人。深交所对此表示关注。

要求*ST众泰披露，上海智阳、致博投资与预重整管理人的接洽过程及具体时间，上海智阳与预重整管理人签订的《意向协议书》的主要条款，结合上海智阳与致博投资的财务、资产状况等情况说明其是否具备参与*ST众泰后续重整的能力，并充分揭示风险。

此外，深交所对上海智阳、致博投资的股权结构中是否存在股份代持的情形、是否就参与公司预重整事项与其他方存在未披露的相关安排或协议表示关注，要求说明上海智阳、致博投资是否与*ST众泰及其董监高、控股股东及其董监高、主要债权人之间存在关联关系或其他利益安排，以及是否存在内幕交易的情形。

值得关注的是，据同花顺金融研究中心消息，4月11日有投资者向*ST众泰提问，如果重整不成功2021年度重亏是否退市？投资人是否虚构的。*ST众泰表示，2021年度重亏，公司将会退市。

公开资料显示，*ST众泰成立于1998年，是以汽车整车研发、制造及销售为核心业务的汽车整车制造企业。拥有众泰、江南、君马等自主品牌，产品覆盖SUV、轿车、MPV和新能源汽车四个细分市场，SUV板块主要有T系列、君马系列和S系列三大系列产品。